Криптовалюта як об’єкт правового регулювання в Європейському Союзі

Анотація

Анотація. В статті досліджено криптовалюту як об’єкт правового регулювання в Європейському Союзі. Вказано, що актуальність досліджуваної проблематики зумовлена вражаючим зростанням ринку криптоактивів, а також його капіталізацією, що продовжує зростати. Наголошено на проблемі анонімності учасників транзакцій, пов’язаних з криптовалютою. В статті вказано, що криптоактиви, на сучасному етапі, сприяють ухиленню від сплати податків та легалізації коштів, отриманих злочинним шляхом. Наголошено на деструктивному потенціалі криптоактивів по відношенню до традиційних фінансових інститутів. Вказано, що підходи держав-членів Європейського Союзу до правового регулювання обігу криптовалют відрізняються, проте найчастіше криптовалюта визнається товаром або нематеріальним активом. При цьому, операції купівлі-продажу криптовалют не є об’єктом оподаткування податком на додану вартість за умови їх здійснення за традиційні (фіатні) гроші. Проаналізовано положення Регламенту (ЄС) 2023/1114 про ринки криптоактивів (MiCA) як першу європейську систему норм та стандартів в цій сфері, спрямовану на встановлення механізмів простежуваності транзакцій із криптоактивами з метою ефективної протидії легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, а також запровадження уніфікованих стандартів нагляду та захисту прав споживачів. Досліджено передумови прийняття вказаного регламенту. Визначено, що MiCA ґрунтується на концепції балансування інтересів, що передбачає, з одного боку, стимулювання інновацій через створення сприятливих умов для технологічного розвитку та забезпечення правової визначеності для суб’єктів ринку, а з іншого - посилення інституційного захисту шляхом мінімізації ризиків для споживачів та інвесторів. Приділено увагу аналізу Директиви Ради (ЄС) 2023/2226 (відомої як DAC8), що запроваджує імперативні вимоги щодо обов’язкового звітування для постачальників послуг у сфері криптоактивів, формуючи систему прозорості транскордонних операцій. Зроблено висновок, що імплементація аналізованих нормативно-правових актів надає державам-членам ЄС надійні інструменти для боротьби з ухиленням від сплати податків та з легалізацією доходів, отриманих злочинним шляхом. Усувається ключова проблема – анонімність учасників операцій, пов’язаних із криптоактивами. Запроваджене правове регулювання сприятиме подальшому розвитку ринку криптовалют, оскільки правова визначеність мінімізує ризики для осіб, що володіють криптоактивами, а також забезпечує прозорість та стабільність ринку ЄС в цілому.